Nieuwe wetten en regels voor ondernemers in 2025

Ondernemers krijgen vanaf 1 januari 2025 te maken met nieuwe wetten, wetswijzigingen en regels. We lichten er een paar uit, het complete overzicht is te lezen bij de Kamer van Koophandel.

De volgende wetswijzigingen gaan in per 1 januari 2025

Kleineondernemersregeling in de EU

Vanaf 1 januari 2025 kunnen ondernemers die zakendoen in andere EU-landen gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (EU-KOR). Deze regeling biedt een btw-vrijstelling voor één of meer EU-landen waarin de ondernemer actief is.

Lage-inkomensvoordeel verdwijnt

Per 1 januari 2025 vervalt het lage-inkomensvoordeel (LIV). Werkgevers ontvangen hierdoor geen tegemoetkoming meer in de loonkosten van werknemers met een inkomen tussen 100 en 125 procent van het minimumloon.

Vanaf 1 januari 2024 is de bovengrens van het gemiddelde uurloon al verlaagd van 125 naar 104 procent. Werknemers die onder het LIV vallen, werken minimaal 1.248 uur per jaar.

Minimumloon stijgt

Het wettelijk minimumloon wordt per 1 januari 2025 opnieuw verhoogd. Voor fulltime werkenden vanaf 21 jaar bedraagt het dan 14,06 euro per uur.

De brutobedragen per maand, week en dag staan vermeld op de website van de Rijksoverheid.

Mogelijke wetswijzigingen

Naast de bovenstaande wetswijzigingen zijn er nog meerdere wetswijzigingen opgenomen in het Belastingplan 2025. De Eerste Kamer stemt op 17 december of deze wijzigingen doorgaan en per wanneer.

Mkb-winstvrijstelling omlaag

De mkb-winstvrijstelling daalt naar verwachting in 2025 van 13,31 procent naar 12,71 procent. Deze verlaging zorgt voor een hoger belastbaar inkomen, waardoor meer belasting betaald moet worden dan in 2024.

Minder belasting in box 2 voor aandeelhouders

Het belastingtarief over winstuitkeringen tot 67.804 euro blijft in 2025 op 24,5 procent. Voor bedragen daarboven daalt het tarief van 33 naar 31 procent.

Deze wijziging moet de belastingdruk gelijkmatiger verdelen tussen aanmerkelijkbelanghouders, ondernemers en werknemers. Hiermee wordt voorkomen dat ondernemers een rechtsvorm kiezen op basis van belastingvoordelen.

Inkomstenbelasting: schijven en tarieven veranderen

Vanaf 2025 bestaat box 1 uit drie schijven in plaats van twee.

• Over het inkomen tot 38.441 euro wordt 35,82 procent belasting geheven, een daling van ongeveer één procentpunt.
• Inkomsten tussen 38.441 en 76.817 euro vallen in de nieuwe tweede schijf met een tarief van 37,48 procent, wat ongeveer 0,5 procentpunt hoger ligt.
• Het tarief voor inkomens boven 76.817 euro blijft 49,5 procent.

Lagere inkomens profiteren van de lagere eerste schijf, terwijl hogere inkomens de stijging in de tweede schijf zullen merken. Aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling, blijven gelden, maar vanaf een inkomen van 76.817 euro geldt in 2025 een aftrektarief van maximaal 37,48 procent.

Bedrijfsopvolgingsregeling wijzigt

De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) ondergaat in 2025 meerdere veranderingen.

• Tot een bedrijfswaarde van 1,5 miljoen euro hoeft geen schenk- of erfbelasting te worden betaald. Boven deze grens daalt het percentage van de vrijstelling van 83 naar 70 procent.
• De voortzettingseis wordt verkort van vijf naar drie jaar.
• De regeling geldt alleen voor opvolgers van 21 jaar of ouder.

Met de doorschuifregeling (DSR) hoeft bij schenking geen inkomstenbelasting betaald te worden over de bewaarde winst. Vanaf 2025 vervalt bovendien de eis dat de nieuwe eigenaar minimaal drie jaar in dienst moet zijn geweest van het bedrijf.

Aanvullende wijzigingen in de BOR staan gepland voor 2026.